(343) 251-66-46
Стабильность и качество
МСФО и консолидация отчетности
ООО «ОргПром-Аудит» оказывает услуги по трансформации, консолидации и аудиту финансовой отчетности по стандартам МСФО.
Трансформация отчетности по МСФО
Осуществляется трансформация бухгалтерской отчетности в соответствии со стандартами финансовой отчетности IAS и общепринятыми принципами бухгалтерского учета GAAP. Включает в себя:
- разработку учетной политики в соответствии с МСФО и спецификой предприятии;
- разработку рабочего плана счетов в соответствии с МСФО и перекладка учетной информации между счетами РСБУ и МСФО;
- реклассификацию операций (приведение операций в соответствие с их
экономическим содержанием);
- пересчет отдельных показателей в соответствие с учетной политикой по МСФО и формирование оценочных резервов;
- определение рыночной стоимости активов и обязательств компании;
разработку форм отчетности с учетом специфики компании и определение их содержания;
- формирование готовой финансовой отчетности и подготовка пояснений к ней.
Результатом работ по трансформации отчетности является финансовая отчетность с пояснениями к ней, включающая четыре основные формы:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет об изменении капитала;
- отчет о движении денежных средств.
В пояснениях к финансовой отчетности по МСФО раскрываются финансовые и нефинансовые показатели деятельности компании, не включенные в саму отчетность или детализирующие ее документы.
Консолидация отчетности по МСФО
Консолидация отчетности группы компаний основана на объединении информации, содержащейся в отчетности связанных компаний. Консолидация обусловлена подконтрольностью одних лиц другим и потребностью видеть экономическое состояние и финансовый результат в целом по группе компаний без учета внутригрупповых оборотов.
Консолидация включает в себя трансформацию отчетности каждой отдельной компании, в том числе:
- приведение различных систем учета к единой учетной политике;
перекладка информации с различных счетов на единый рабочий план счетов;
- исключение внутригрупповых оборотов;
- определение чистой стоимости инвестиций в дочерние и ассоциированные компании;
- оценка гудвилла и расчет доли меньшинства;
- подготовка финансовой отчетности и пояснений к ним.
В результате консолидации формируется консолидированная финансовая отчетность с пояснениями.
Аудит по стандартам МСФО
В ходе аудита по стандартам МСФО осуществляется:
- выборочная документальная проверка операций (исходя из уровня существенности) и тестирование контроля качества аудита по местным стандартам;
- проверка результатов трансформации данных учета по национальным стандартам в соответствие с МСФО;
- анализ всех крупных сделок, нетиповых и сложных операций;
- контроль правильности консолидации отчетности;
- выражение мнения о достоверности отчетности и соответствия ее МСФО;
- анализ структуры активов и обязательств для определения платежеспособности компании и выявление рисков обращения взыскания на его активы и утраты контроля управления;
- анализ учетной политики и составление рекомендаций по ее содержанию;
- консультирование по вопросам признания активов и обязательств согласно МСФО.
По результатам аудита по стандартам МСФО заказчику выдается аудиторское заключение и отчет, включающий в себя выводы, перечень замечаний и ошибок, рекомендации по их исправлению и усилению системы внутреннего контроля аудируемого лица.